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第1章 出纳工作基本功之——了解出纳工作3

1.1 认识出纳工作3

1.1.1 出纳的基本含义3

1.1.2 出纳工作有哪些特点4

1.1.3 出纳工作有哪些职能4

1.1.4 出纳工作的内容5

1.2 出纳人员的职责与权限8

1.2.1 出纳人员有哪些职责8

1.2.2 出纳人员有哪些权限9

1.2.3 出纳与会计的关系10

1.3 出纳工作的组织12

1.3.1 出纳工作岗位的设置12

1.3.2 出纳人员配备13

1.3.3 出纳人员的内部分工13

1.3.4 出纳工作的回避要求13

1.3.5 出纳工作流程14

第2章 出纳工作基本功之——掌握必备的业务技能19

2.1 出纳人员的基本素质要求19

2.1.1 具有一定的政策水平19

2.1.2 具有扎实的基本业务技能19

2.1.3 具有严谨细致的工作作风20

2.1.4 保证票证、财产的安全与完整20

2.1.5 具有良好的职业道德20

2.2 出纳人员应掌握的基本技能21

2.2.1 怎样点钞21

2.2.2 怎样识别人民币的真假23

2.2.3 残缺票币的挑选和兑换27

2.2.4 怎样进行规范的财务书写28

2.2.5 如何保管好企业的票据与印鉴30

第3章 出纳会计基础知识之——记账方法35

3.1 认识会计35

3.1.1 什么是会计35

3.1.2 会计的职能与作用35

3.1.3 会计的基本假设37

3.1.4 会计信息质量要求39

3.1.5 六大会计要素39

3.1.6 会计核算方法主要有哪些41

3.2 会计科目和会计账户43

3.2.1 什么是会计科目43

3.2.2 常用会计科目的设置44

3.2.3 会计账户及其结构46

3.3 会计凭证与会计账簿47

3.3.1 会计凭证及其分类47

3.3.2 会计账簿的概念及其分类48

3.3.3 总分类账和明细分类账49

3.4 借贷记账法概述50

3.4.1 会计恒等式50

3.4.2 复式记账法运用——借贷记账法51

3.4.3 运用借贷记账法编制会计分录52

3.4.4 试算平衡52

3.4.5 运用借贷记账法的会计分录编制举例53

第4章 出纳工作的起点——出纳凭证57

4.1 会计凭证的概念与种类57

4.1.1 会计凭证的意义57

4.1.2 会计凭证的作用57

4.1.3 会计凭证的种类57

4.2 原始凭证的编制与审核58

4.2.1 什么是原始凭证58

4.2.2 原始凭证的种类59

4.2.3 原始凭证的内容59

4.2.4 填制原始凭证的要求59

4.2.5 原始凭证的审核61

4.3 认识记账凭证62

4.3.1 什么是记账凭证62

4.3.2 记账凭证的种类62

4.3.3 记账凭证的基本内容64

4.3.4 填制记账凭证的要求66

4.3.5 记账凭证的审核68

4.4 会计凭证如何传递68

4.4.1 会计凭证传递的作用69

4.4.2 会计凭证传递的组织原则69

4.5 会计凭证的装订与保管70

4.5.1 会计凭证的整理70

4.5.2 会计凭证的装订方法71

4.5.3 会计凭证的保管73

第5章 出纳工作的足迹——会计账簿77

5.1 会计账簿的概念与种类77

5.1.1 会计账簿的分类77

5.1.2 怎样装订会计账簿78

5.2 如何登录现金日记账79

5.2.1 什么是现金日记账79

5.2.2 现金日记账的内容80

5.2.3 现金日记账的设置80

5.2.4 现金日记账的启用80

5.2.5 现金日记账的登记方法81

5.2.6 登记现金日记账的要求82

5.3 如何登录银行存款日记账82

5.3.1 什么是银行存款日记账82

5.3.2 银行存款日记账的登录83

第6章 出纳工作内容之——现金管理87

6.1 现金出纳业务的办理87

6.1.1 什么是现金87

6.1.2 现金的提取87

6.1.3 现金的支付89

6.1.4 现金的送存91

6.1.5 备用金管理93

6.2 现金出纳凭证与现金账簿94

6.2.1 什么是现金出纳凭证94

6.2.2 现金出纳凭证的填制95

6.2.3 现金出纳凭证的审核95

6.2.4 现金出纳账簿96

6.3 现金出纳业务的会计核算98

6.3.1 什么是现金出纳核算98

6.3.2 现金收入业务的会计核算98

6.3.3 现金支付业务100

6.3.4 现金短缺或溢余的核算101

6.4 库存现金的管理102

6.4.1 现金管理的原则102

6.4.2 现金管理的内容103

6.4.3 现金管理的内部控制108

6.4.4 企业现金管理制度的建立110

第7章 出纳工作内容之——银行存款管理115

7.1 认识银行存款管理115

7.1.1 什么是银行存款115

7.1.2 银行存款管理有哪些内容115

7.1.3 银行存款内部控制制度116

7.1.4 如何编制银行存款余额调节表118

7.2 银行账户的管理120

7.2.1 银行账户的概念120

7.2.2 国家对企业银行账户的管理120

7.2.3 银行账户管理的基本原则121

7.2.4 如何使用银行账户122

7.2.5 违反账户使用规定的处罚123

7.2.6 什么是基本存款账户123

7.2.7 什么是一般存款账户125

7.2.8 什么是临时存款账户125

7.2.9 什么是专用存款账户126

7.2.10 如何变更账户126

7.2.11 如何迁移账户127

7.2.12 账户的合并与撤销127

7.2.13 怎样办理印章挂失127

7.2.14 怎样更换预留印鉴128

7.3 如何管理银行借款业务128

7.3.1 申办贷款128

7.3.2 企业借款程序129

7.3.3 贷款证制度130

7.3.4 如何核算银行存款133

第8章 出纳工作内容之——银行票据结算137

8.1 票据结算基础知识137

8.1.1 银行票据结算的概念137

8.1.2 什么是票据137

8.1.3 票据是怎样分类的，我国票据法规定的票据有哪几种138

8.1.4 什么是票据关系，票据关系当事人有哪些138

8.1.5 什么是票据行为139

8.1.6 什么是票据能力140

8.1.7 什么是票据权利141

8.1.8 什么是票据权利行使和保全141

8.1.9 什么是票据代理142

8.1.10 什么是票据的抗辩142

8.1.11 什么是票据的伪造与变造144

8.1.12 什么是票据的丧失144

8.2 支票结算145

8.2.1 什么是支票结算145

8.2.2 支票结算有什么特点145

8.2.3 支票结算有哪些基本规定146

8.2.4 单位内部怎样加强对支票结算的管理147

8.2.5 支票结算的基本程序148

8.2.6 怎样签发与办理现金支票149

8.2.7 怎样签发与办理转账支票150

8.2.8 怎样处理收到的转账支票151

8.2.9 支票结算方式下如何处理银行退票151

8.2.10 怎样办理支票挂失152

8.2.11 使用支票结算应注意哪些问题153

8.3 银行本票结算方式154

8.3.1 什么是银行本票，银行本票结算有什么特点154

8.3.2 银行本票的内容和种类155

8.3.3 银行本票结算的基本规定156

8.3.4 怎样办理银行本票156

8.3.5 付款单位怎样持银行本票购买货物157

8.3.6 收款单位收到银行本票怎样处理158

8.3.7 怎样办理银行本票的背书转让159

8.3.8 怎样办理银行本票的退款160

8.4 汇兑结算方式161

8.4.1 什么是汇兑结算方式161

8.4.2 汇兑结算的基本规定162

8.4.3 汇兑结算的基本程序164

8.4.4 汇兑结算应注意事项165

8.4.5 同城汇兑结算165

8.5 银行汇票结算方式165

8.5.1 什么是银行汇票结算166

8.5.2 银行汇票结算程序167

8.5.3 银行汇票结算的基本规定168

8.5.4 银行汇票结算应注意事项169

8.6 商业汇票结算方式170

8.6.1 什么是商业汇票170

8.6.2 商业汇票结算的程序171

8.6.3 商业汇票结算的有关规定173

第9章 出纳工作内容之——税收业务177

9.1 税收与税法177

9.1.1 什么是税收177

9.1.2 税收的特征有哪些177

9.1.3 税收和税法的关系178

9.2 税收的构成要素178

9.2.1 什么是税收的构成要素，这些要素分别是什么178

9.2.2 什么是纳税义务人179

9.2.3 什么是课税对象180

9.2.4 什么是计税依据180

9.2.5 什么是税目180

9.2.6 什么是税率181

9.2.7 什么是纳税环节181

9.2.8 什么是纳税期限182

9.2.9 什么是纳税地点182

9.2.10 什么是减税免税182

9.3 我国现行各税种简介183

9.3.1 我国现行各税种简介183

9.3.2 增值税简介184

9.3.3 营业税简介185

9.3.4 企业所得税简介187

9.4 企业常见纳税业务188

9.4.1 企业的税收业务主要包括哪些188

9.4.2 如何办理税务登记189

9.4.3 如何办理纳税申报192

9.4.4 如何缴纳税款193

第10章 出纳工作内容之——外汇管理197

10.1 外汇知识入门197

10.1.1 外汇的概念197

10.1.2 什么是汇率197

10.2 外汇业务的处理199

10.2.1 处理外汇业务的原则199

10.2.2 如何开设外汇账户200

10.2.3 外汇账户的撤销201

10.3 外汇业务的会计核算202

10.3.1 外汇业务的会计核算概述202

10.3.2 外汇统账制的核算程序202

10.3.3 外汇核算怎样设置账户203

10.3.4 外币兑换的会计核算204

10.3.5 外币借款业务的会计核算205

10.3.6 会计期末外汇账户余额的调整206

10.3.7 接受外币资本投资业务的会计核算207

第11章 出纳工作的保障——出纳查错与纠错211

11.1 出纳工作的常见错弊211

11.1.1 错款和失款211

11.1.2 收、付款差错的产生原因212

11.1.3 记账凭证中常见错弊213

11.1.4 账簿中的常见错弊214

11.1.5 应收账款中的错弊216

11.1.6 出纳工作最易出错的几个阶段217

11.1.7 什么是会计舞弊218

11.2 如何纠错220

11.2.1 如何防范差错220

11.2.2 查错的方法221

11.2.3 纠错的方法223

11.2.4 如何查证会计舞弊226

11.2.5 如何检查账簿228

11.2.6 如何查证应收账款舞弊229

第12章 出纳工作的延续——出纳交接233

12.1 出纳工作的交接233

12.1.1 什么是出纳工作交接233

12.1.2 需要进行出纳工作交接的几种情况233

12.1.3 出纳工作交接的内容233

12.1.4 出纳工作交接的作用234

12.2 出纳工作交接的程序235

12.2.1 移交前的准备工作235

12.2.2 出纳工作的正式交接235

12.2.3 交接结束236

12.2.4 出纳交接应注意的事项237

12.2.5 出纳交接的相关责任237

12.2.6 工作移交表238

参考文献242